税率开错为误,当月可直接作废。若已跨月,则
1、本月按3%的税率正常申报。
2、本月开具红字发*冲减,再开具正确的发*。本月若无开具正数的3%税率的发*冲减负数销售额,则应到柜台办理异常申报。
拓展资料:报税备查资料如下:
1、已开具的增值税专用发*和普通发*存根联;
2、符合抵扣条件并且在本期申报抵扣的增值税专用发*抵扣联;
3、海关进口货物完税凭证、运输发*、购进农产品普通发*及购进废旧物资普通发*的复印件;
4、收购凭证的存根联或报查联;
5、代扣代缴税款凭证存根联;
6、主管税务机关规定的其他备查资料。